3級FP過去問解説 問5 2022年1月実技（個人資産）

次に、Ｍさんは、Ｘ社株式を購入する場合の留意点等について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。

1)　「 Ａさんが特定口座（源泉徴収あり）でＸ社株式を株価2,000円で100株購入し、同年中に株価2,400円で全株売却した場合、その他の取引や手数料等を考慮しなければ、売買益４万円に対して20.315％相当額が源泉徴収等されます」

2)　「 Ｘ社株式を購入する場合、配当金や売買益等が非課税となる一般ＮＩＳＡを利用することが考えられます。2022年中に一般ＮＩＳＡ勘定に新規で受け入れることができる限度額（非課税投資枠）は120万円です」

3)　「一般ＮＩＳＡ勘定に、2022年中に新規で受け入れることができる限度額（非課税投資枠）のうち、未使用分については、2023年以降に繰り越して使用することができます」

株式の特定口座・一般NISAに関する問題です。

1)は、適切。源泉徴収有りの株式の特定口座で取引する場合、株式の売却益から所得税・復興特別所得税と住民税を合わせて20.315％が源泉徴収されます。
1株2,000円のX社株式を100株購入した場合、2,000円×100株＝20万円が投資金額で、これを1株2,400で全株売却すると、2,400株×100株＝24万円が売却代金となりますので、差額の4万円が売却益となり、4万円×20.315％＝9,260?円が源泉徴収されます。

2)は、適切。一般NISAは、国内外の上場株式・株式投信・ETF・REIT等が対象で、口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間120万円です。

3)は、不適切。NISAの非課税枠について、未使用分の翌年への繰り越しはできません。

よって正解は、３

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