問14 2023年1月実技(保険顧客)

問14 問題文と解答・解説

問14 問題文

Aさんの相続に関する以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。

i)「Aさんの相続における遺産に係る基礎控除額は、( 1 )万円です」

ii)「妻Bさんが受け取った死亡退職金5,000万円のうち、相続税の課税価格に算入される金額は、( 2 )万円です」

iii)「妻Bさんが自宅の敷地を相続により取得し、特定居住用宅地等として『小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例』の適用を受けた場合、その敷地は( 3 )uまでの部分について80%の減額が受けられます」

1) (1)4,800 (2)4,000 (3)400

2) (1)4,200 (2)4,000 (3)330

3) (1)4,800 (2)3,500 (3)330

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問14 解答・解説

相続税の基礎控除・死亡退職金の非課税枠・小規模宅地の特例に関する問題です。

i)相続税の基礎控除は、3,000万円+法定相続人の数×600万円ですが、配偶者は常に法定相続人となり、それ以外の親族は、子・直系尊属・兄弟姉妹の順に、先の順位者がいない場合に、法定相続人となります。
また、養子の場合は実子がいる場合は1人まで、実子がいない場合は2人まで法定相続人とすることができます。
本問の法定相続人は、配偶者である妻Bさん、子である長女Cさん、養子のDさんの計3人となりますので、相続税の基礎控除=3,000万円+3人×600万円=4,800万円 です。

ii)遺族が受け取る死亡退職金で、死亡後3年以内に支給が確定したものは、相続財産とみなされ相続税の対象となりますが、「500万円×法定相続人の数」まで非課税です。
本問の法定相続人は、配偶者である妻Bさん、子である長女Cさん、養子のDさんの計3人となりますので、500万円×3人=1,500万円までは非課税となるため、Aさんが受け取る死亡保険金5,000万円のうち、相続税の課税価格には算入されるのは3,500万円です。

iii)小規模宅地の特例では、特定居住用は330uを上限に80%減額となります。

よって正解は、3

問13             問15

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