3級FP過去問解説 問12　2021年9月実技（資産設計）

下記＜資料＞の３人の会社員のうち、２０２１年分の所得税において確定申告を行う必要がない者は誰か。なお、＜資料＞に記載のあるデータに基づいて解答することとし、記載のない条件については一切考慮しないこととする。

＜資料：３人の収入等に関するデータ（２０２１年１２月３１日時点）＞

※給与収入（年収）は２０２１年分の金額である。

１．飯田大介

２．山根正樹

３．伊丹正志

給与所得者の確定申告に関する問題です。
給与所得者は通常年末調整されるため、確定申告は不要ですが、主に以下の３つの条件のいずれかに当てはまる場合、確定申告が必要です。
・給与の年間総額が2,000万円を超える場合
・給与を１ヶ所から受けていて、給与所得や退職所得を除いた各種所得の合計が20万円を超える場合
・給与を２ヶ所以上から受けていて、年末調整されなかった給与収入と、給与所得や退職所得を除いた各種所得の合計が20万円を超える場合

１．は、申告不要です。給与を１ヶ所から受けていて、給与所得や退職所得を除いた各種所得の合計が20万円を超える場合は、確定申告する必要がありますが、本問では給与収入以外は10万円の一時所得のみのため、不要です。

２．は、申告が必要です。給与所得者が住宅ローン控除を受ける場合、最初の年分は確定申告が必要ですが、翌年分からは必要書類を勤務先に提出することで年末調整されます。
山根さんは2021年中に住宅取得し住宅ローン控除を受けようとしているため、2021年分については確定申告が必要です。

３．は、申告が必要です。給与の年間総額が2,000万円を超える場合、給与所得者でも確定申告が必要です。

よって正解は、１

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