問5 2020年9月実技(個人資産)

問5 問題文と解答・解説

問5 問題文

Mさんは、X社株式の購入等についてアドバイスした。MさんのAさんに対するアドバイスとして、次のうち最も適切なものはどれか。

1) 「X社株式の次回の配当を受け取るためには、2020年11月30日(月)の4営業日前である2020年11月24日(火)までにX社株式を購入してください。2020年11月25日(水)以後にX社株式を購入した場合、次回の配当を受け取ることはできません」

2) 「Aさんが特定口座(源泉徴収あり)でX社株式を株価4,000円で100株購入し、同年中に株価4,500円で全株売却した場合、その他の取引や手数料等を考慮しなければ、売買益5万円に対して20.315%相当額が源泉徴収等されます」

3) 「X社株式を購入する場合、配当金や売買益等が非課税となる一般NISAを利用することが考えられます。一般NISA勘定に受け入れることができる限度額(非課税投資枠)は年間120万円、非課税期間は20年です」

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問5 解答・解説

株式取引の約定日・決済日、特定口座、一般NISAに関する問題です。

1)は、不適切。株式取引において約定日から実際の決済日までの期間は、約定日から起算して3営業日です(約定日から2営業日後に決済)。
このため、株主優待や配当金受け取りの権利を得るためには、権利確定日の2営業日前に約定している必要があります。
X社の権利確定日は2020年11月30日(月)ですから、最終約定日は2営業日前の26日(木)です。

2)は、適切。源泉徴収有りの株式の特定口座で取引する場合、株式の売却益から所得税・復興特別所得税と住民税を合わせて20.315%が源泉徴収されます。
1株4,000円のX社株式を100株購入した場合、4,000円×100株=40万円が投資金額で、これを1株4,500で全株売却すると、4,500株×100株=45万円が売却代金となりますので、差額の5万円が売却益となり、5万円×20.315%=10,157円(小数点以下切捨て)が源泉徴収されます。

3)は、不適切。一般NISA口座の利用限度額(非課税枠)は一人年間120万円で、配当金や譲渡益は、最長5年間、非課税です。

よって正解は、2

問4             問6

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