問10 2018年9月実技(保険顧客)

問10 問題文と解答・解説

問10 問題文

Aさんの平成30年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る語句または数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。

i)Aさんが適用を受けることができる長女Cさんに係る扶養控除の控除額は、( 1 )万円である。

ii)長男Dさんの合計所得金額は( 2 )万円を超えるため、Aさんは長男Dさんに係る扶養控除の適用を受けることはできない。

iii)雑損控除、( 3 )および寄附金控除の3種類の所得控除については、年末調整では適用を受けることができない。Aさんが、ふるさと納税に係る寄附金控除の適用を受けるためには、所得税の確定申告が必要となる。

1) (1)38 (2)38 (3)医療費控除

2) (1)63 (2)38 (3)小規模企業共済等掛金控除

3) (1)63 (2)103 (3)医療費控除

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問10 解答・解説

扶養控除・給与所得者の確定申告に関する問題です。

i)扶養控除は16歳以上が適用対象で、控除額は38万円なのに対し、特定扶養控除は、19歳以上23歳未満(12月31日時点が適用対象)で、控除額は扶養控除38万円に25万円上乗せした、63万円です。
また、いずれも生計同一で合計所得金額38万円以下(給与収入だけなら103万円以下)であることが必要です。
よって、24歳で収入0円の長女Cさんは、扶養控除38万円の対象です。

ii)扶養控除は、生計同一で年間の合計所得額が38万円以下(給与収入だけなら103万円以下)の16歳以上の親族であれば、適用されますので、20歳で給与収入120万円の長男Dさんは、扶養控除の対象外です。

iii)給与所得者は通常年末調整されるため、確定申告は不要ですが、医療費控除や寄附金控除、雑損控除は年末調整されないため、給与等から源泉徴収された税額の還付を受けるには、給与所得者でも確定申告が必要です。

よって正解は、1

第4問             問11

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