問10 2018年9月実技（保険顧客）
問10 問題文
Ａさんの平成30年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る語句または数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
i）Ａさんが適用を受けることができる長女Ｃさんに係る扶養控除の控除額は、（ 1 ）万円である。
ii）長男Ｄさんの合計所得金額は（ 2 ）万円を超えるため、Ａさんは長男Ｄさんに係る扶養控除の適用を受けることはできない。
iii）雑損控除、（ 3 ）および寄附金控除の３種類の所得控除については、年末調整では適用を受けることができない。Ａさんが、ふるさと納税に係る寄附金控除の適用を受けるためには、所得税の確定申告が必要となる。
1) (1)38 (2)38 (3)医療費控除
2) (1)63 (2)38 (3)小規模企業共済等掛金控除
3) (1)63 (2)103 (3)医療費控除
問10 解答・解説
扶養控除・給与所得者の確定申告に関する問題です。
i）扶養控除は16歳以上が適用対象で、控除額は38万円なのに対し、特定扶養控除は、19歳以上23歳未満（12月31日時点が適用対象）で、控除額は扶養控除38万円に25万円上乗せした、63万円です。
また、いずれも生計同一で合計所得金額38万円以下（給与収入だけなら103万円以下）であることが必要です。
よって、24歳で収入0円の長女Cさんは、扶養控除38万円の対象です。
ii）扶養控除は、生計同一で年間の合計所得額が38万円以下（給与収入だけなら103万円以下）の16歳以上の親族であれば、適用されますので、20歳で給与収入120万円の長男Dさんは、扶養控除の対象外です。
iii）給与所得者は通常年末調整されるため、確定申告は不要ですが、医療費控除や寄附金控除、雑損控除は年末調整されないため、給与等から源泉徴収された税額の還付を受けるには、給与所得者でも確定申告が必要です。
よって正解は、１
第4問
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