問18 2017年9月実技（資産設計）
問18 問題文
宏光さんは、自宅用マンションの購入に備え、財形住宅貯蓄を利用している。財形住宅貯蓄に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
１．貯蓄型の財形住宅貯蓄（銀行、証券会社などの財形住宅貯蓄）は、財形年金貯蓄と合わせて元利合計３８５万円まで非課税となる。
２．住宅取得のみでなく、一定の要件を満たせば住宅の増改築でも払出しができる。
３．勤労者財産形成促進法の勤労者で、契約申込み時の年齢が５５歳未満であれば契約をすることができる。
問18 解答・解説
財形貯蓄に関する問題です。
財形貯蓄とは、勤労者財産形成促進制度により、毎月の給与からの天引きにより貯蓄してもらうものです。
一般財形・住宅財形・年金財形の3種類があり、住宅財形と年金財形は合わせて元利合計550万円まで利子が非課税という優遇措置があります。
１．は、不適切。財形年金貯蓄や財形住宅貯蓄を行う場合、両方の元利合計550万円（年金財形の保険型は元本385万円）までは非課税です。
２．は、適切。積み立てた住宅財形は、住宅取得時だけでなく、増改築時でも払い出し可能です。
３．は、適切。財形貯蓄の対象者は、勤労者財産形成促進法上の勤労者ですが、住宅財形と年金財形は、契約申込時の年齢が55歳未満であることが必要です（一般財形には年齢制限なし）。
問17
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