第4問 2016年1月実技(保険顧客)

第4問 問題文と解答・解説

第4問 問題文

個人事業主のAさん(青色申告者)の平成27年分の所得金額等に関する資料等は、以下のとおりである。なお、不動産所得の金額の前の「▲」は、赤字であることを表している。

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第4問 資料

<Aさんの平成27年分の所得金額等に関する資料>
(1) 事業所得の金額  : 800万円(青色申告特別控除後)
(2) 不動産所得の金額 : ▲50万円
※不動産所得の金額の計算上、必要経費のなかに土地等を取得するために要した負債の利子はない。
(3) 一時払養老保険の満期保険金
契約年月    : 平成17年9月
契約者(=保険料負担者)・被保険者 : Aさん
満期保険金受取人: Aさん
死亡保険金受取人: 妻Bさん
満期保険金額  : 530万円
一時払保険料  : 500万円

<Aさんが平成27年中に支払った保険料に関する資料>
(1)終身保険
契約年月    : 平成4年9月
契約者・被保険者: Aさん
死亡保険金受取人: 妻Bさん
正味払込済保険料: 180,000円

(2)個人年金保険(個人年金保険料税制適格特約付加)
契約年月    : 平成13年10月
契約者・被保険者・年金受取人 : Aさん
正味払込済保険料: 120,000円

※上記(1)(2)ともに、平成24年以後に契約の更新・転換・特約の中途付加等を行っていない。

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

問9             問10

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