問12 2014年1月実技(保険顧客)

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文

Aさんの平成25年分の総所得金額は,次のうちどれか。

1) 815万円

2) 840万円

3) 850万円

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問12 解答・解説

総所得金額に関する問題です。

総所得金額は、大雑把に言うと、総合課税の所得を合計し、損益通算した後の金額です。
Aさんの所得は、給与所得と一時所得(一時払変額個人年金保険の解約返戻金)です。
一時払の養老保険や個人年金保険・変額個人年金などを契約から5年以内に解約した場合、金融類似商品として受取差益に20%の源泉分離課税となります(復興特別所得税含まず)が、本問では、契約から10年後ですので、一時所得となるわけです。

給与所得は、問題文にある通り、780万円 。

一時所得=収入額−収入を得るために支出した額−特別控除50万円
    =解約返戻金620万円−払込保険料500万円−特別控除50万円
    =70万円

なお、総所得金額を計算する際に、一時所得はその2分の1が合算対象 ですので、
総所得金額=780万円+70万円×1/2=815万円

従って正解は、従って正解は、1)815万円

問11             第5問

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