3級FP過去問解説 問20　2023年9月実技（資産設計）

貴博さんと明子さんは、個人型確定拠出年金（以下「ｉＤｅＣｏ」という）について、ＦＰの浅見さんに質問をした。ｉＤｅＣｏに関する浅見さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。

１．「ｉＤｅＣｏに加入した場合、拠出した掛金全額は、小規模企業共済等掛金控除として税額控除の対象となり、所得税や住民税の負担が軽減されます。」

２．「老齢給付金は年金として受け取ることができるほか、一時金として受け取ることもできます。」

３．「国民年金の第３号被保険者である明子さんは、ｉＤｅＣｏに加入することができます。」

確定拠出年金に関する問題です。

１．は、不適切。確定拠出年金の個人型の掛金は、小規模企業共済等掛金控除として全額所得控除できます。
問題文の所得税の税額控除とは、所得税額を算出した後に、そこからさらに、税額控除を差し引くことができる控除です。
所得から差し引く所得控除と違い、所得税率に関係なく一定額を控除できるため、政策的な意図で設定されることが多く、住宅借入金等特別控除等が該当します。

２．は、適切。確定拠出年金の老齢給付金は、年金として受給する場合は公的年金等の雑所得として総合課税、一時金として受給する場合は退職所得として分離課税の対象です。

３．は、適切。確定拠出年金の個人型の対象者は、60歳未満の公的年金（国民年金・厚生年金・共済組合等）の加入者です。
※従来は自営業や企業年金のない会社員の人だけが加入対象でしたが、2017年より企業年金のある会社員や公務員、私学共済加入者、専業主婦（夫）等も加入可能となりました。

よって正解は、１

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