問12 2022年5月実技(資産設計)

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文

会社員の飯田さんは、2021年中に勤務先を定年退職した。飯田さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、飯田さんの所得税に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。

<資料>
[飯田さんの退職に係るデータ]
・支給された退職一時金:1,800万円
・勤続期間:23年4ヵ月
 ※1年に満たない月は1年に切り上げて退職所得控除額を計算する。
・勤務した会社で役員であったことはない。
・退職は障害者になったことに基因するものではない。
・2020年以前に受け取った退職金はない。
・ 「退職所得の受給に関する申告書」は適切に提出されている。

[参考:退職所得控除額の求め方]
勤続年数20年以下:40万円×勤続年数(80万円に満たない場合には、80万円)
勤続年数20年超 :800万円+70万円×(勤続年数−20年)

1.360万円

2.395万円

3.720万円

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問12 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、23年4ヶ月の飯田さんは、24年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[1,800万円−{40万円×20年+70万円×(24年−20年)}]×1/2
={1,800万円−(800万円+280万円)}×1/2
=(1,800万円−1,080万円)×1/2
=360万円

よって正解は、1

問11              問13

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