問9 2022年5月実技(個人資産)

問9 問題文と解答・解説

問9 問題文

Aさんの2021年分の所得税における医療費控除および確定申告に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

1) 「医療費控除額は、Aさんが2021年中に支払った医療費の総額から20万円を差し引いて算出します」

2) 「年末調整では医療費控除の適用を受けることができません。Aさんが医療費控除の適用を受けるためには、確定申告をする必要があります」

3) 「Aさんは、確定申告をすることにより、上場株式の譲渡損失の金額を不動産所得の金額と損益通算することができます」

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問9 解答・解説

所得税の医療費控除・確定申告に関する問題です。

1)は、不適切。医療費控除は、その年に支払った自己負担の医療費から、保険金などで補填された金額と、10万円(総所得200万円未満の人は総所得の5%)を差し引いた額です。

2)は、適切。給与所得者は通常年末調整されるため、確定申告は不要ですが、医療費控除や寄附金控除、雑損控除は年末調整されないため、給与等から源泉徴収された税額の還付を受けるには、給与所得者でも確定申告が必要です。

3)は、不適切。上場株式の譲渡による損失は、確定申告することで、申告分離課税を選択した上場株式の配当所得と損益通算できますが、不動産所得などの総合課税の所得とは損益通算できません。

よって正解は、2

問8             第4問

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