問15 2022年1月実技(保険顧客)

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

Aさんの相続に係る課税遺産総額(「課税価格の合計額−遺産に係る基礎控除額」)が3億円であった場合の相続税の総額は、次のうちどれか。

<資料>相続税の速算表


1) 6,550万円

2) 8,160万円

3) 1億800万円

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問15 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

相続税の計算は、課税遺産総額(「課税価格の合計額−遺産に係る基礎控除額」)をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

配偶者は常に法定相続人となり、それ以外の親族は、子・直系尊属・兄弟姉妹の順に、先の順位者がいない場合に、法定相続人となります。
よって、本問の法定相続人は、配偶者である妻Bさんと、子である長女Cさん・二女Dさん、子である長男Eさんの代襲相続人である孫のFさん・Gさんの計5人となります。

配偶者と子が相続人のとき、配偶者の相続分は2分の1、子の相続分は2分の1(子の人数分で分割)ですから、妻Bさんの法定相続分は1/2、長女Cさん・二女Dさんは1/6(1/2÷3)、孫Fさん・Gさんの法定相続分はそれぞれ1/12ずつ(1/6÷2)となります。

本問の場合、課税遺産総額3億円です。
妻Bの法定相続分の相続税     :3億円×1/2×40%−1,700万円=4,300万円
長女C・二女Dの法定相続分の相続税:3億円×1/6×20%−200万円=800万円ずつ
孫F・Gの法定相続分の相続税   :3億円×1/12×15%−50万円=325万円ずつ

従って、相続税の総額=4,300万円+800万円+800万円+325万円+325万円=6,550万円 です。

よって正解は、1

問14             目次

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