3級FP過去問解説 問6 2021年9月実技（個人資産）

最後に、Ｍさんは、つみたてＮＩＳＡを利用して購入した投資信託に係る課税関係についてアドバイスした。ＭさんのＡさんに対するアドバイスとして、次のうち最も適切なものはどれか。

1)　「つみたてＮＩＳＡを利用して購入した株式投資信託を、購入した年に解約した場合、当該譲渡益は非課税の対象とはならず、20.315％相当額が源泉徴収等されます」

2)　「つみたてＮＩＳＡを利用して購入した株式投資信託の普通分配金は、非課税となります」

3)　「つみたてＮＩＳＡを利用して購入した株式投資信託を解約した際に損失が生じた場合、その損失の金額は、特定口座で保有する上場株式等の譲渡益と損益通算することができます」

つみたてNISAの税務に関する問題です。

1)は、不適切。つみたてNISAや一般NISAの利用限度額（非課税枠）で購入した投信や株式を、非課税期間内に解約（売却）した場合、譲渡益に課税されないため源泉徴収されません。

2)は、適切。つみたてNISA口座の利用限度額（非課税枠）は一人年間40万円で、配当金や譲渡益は、最長20年間非課税です。

3)は、不適切。NISA口座内で発生した譲渡損失は、同じNISA口座内や他の一般口座・特定口座内の、上場株式等の配当金等や譲渡益と通算できません。

よって正解は、２

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