問9 2021年1月実技(個人資産)

問9 問題文と解答・解説

問9 問題文

Aさんの2020年分の所得税の確定申告に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

1) 「不動産所得の金額が20万円を超えるため、Aさんは所得税の確定申告をしなければなりません」

2) 「Aさんは、所得税の確定申告をすることで、ふるさと納税で寄附した10万円の全額について、2020年分の所得税額から控除されます」

3) 「確定申告書は、原則として、2021年2月16日から3月15日までの間にAさんの住所地を所轄する税務署長に提出してください」

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問9 解答・解説

給与所得者の確定申告・寄附金控除・所得税の申告期限に関する問題です。

1)は、適切。給与所得者は通常年末調整されるため、確定申告は不要ですが、主に以下の3つの条件のいずれかに当てはまる場合、確定申告が必要です。
給与の年間総額が2,000万円を超える場合
・給与を1ヶ所から受けていて、給与所得や退職所得を除いた各種所得の合計が20万円を超える場合
・給与を2ヶ所以上から受けていて、年末調整されなかった給与収入と、給与所得や退職所得を除いた各種所得の合計が20万円を超える場合
Aさんの不動産所得は100万円ですので、Aさんは確定申告が必要です。

2)は、不適切。ふるさと納税は寄附金控除の対象であり、一定額が所得控除されます。算出された所得税額から差し引く税額控除ではありません。また、寄附金控除は、支払った寄附金・義捐金が、「特定寄附金」に該当するものが対象で、寄附金控除の計算式は以下の通りとなります。
寄附金控除額=いずれか低い金額(特定寄附金の合計 or 総所得金額等の40%)−2,000円
つまり多くの人にとって、寄付した金額から自己負担額の2,000円を差し引いた額が、所得控除の対象です。

3)は、適切。所得税の確定申告の期間は、所得が生じた年の翌年2月16日から3月15日までの間で、申告書の提出先は、住所地の所轄税務署です。

よって正解は、2

問8             第4問

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