問4 2020年9月実技（資産設計）
問4 問題文
会社員の湯本さんは、ＦＰの牧村さんに、ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）およびつみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）の特徴や注意点について質問をした。次の牧村さんの回答のうち、最も不適切なものはどれか。
１．「ＮＩＳＡは、上場株式を投資対象とすることができます。」
２．「つみたてＮＩＳＡは、個人向け国債を投資対象とすることができます。」
３．「ＮＩＳＡやつみたてＮＩＳＡで売却損が出た場合、一般口座で生じた売却益などと相殺することができないため注意が必要です。」
問4 解答・解説
一般NISA・つみたてNISAに関する問題です。
１．は、適切。一般NISAは、国内外の上場株式・株式投信・ETF・REIT等が対象です。
２．は、不適切。つみたてNISAは、一定の条件を満たした株式投資信託やETFのみが対象で、一般NISAでは対象となる国内外の上場株式・REIT等のほか、国債や公社債・公社債投資信託も対象外です。
３．は、適切。NISA口座内で発生した譲渡損失は、同じNISA口座内や他の一般口座・特定口座内の、上場株式等の配当金等や譲渡益と通算できません。
NISA口座内の譲渡損失は「なかったもの」とされ、同じNISA口座内での譲渡益や配当金もそもそも非課税であることから、NISA口座内でも通算されません。
よって正解は、２
問3
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