問2 2020年9月実技（保険顧客）
問2 問題文
次に、Ｍさんは、老後の年金収入を増やすための各種方法について説明した。Ｍさんが、Ａさんに対して説明した以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る語句の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
i）『小規模企業共済制度』
「小規模企業共済制度は、個人事業主が廃業等をした場合に必要となる資金を準備しておくための制度です。共済金（死亡事由以外）の受取方法には『一括受取り』『分割受取り』『一括受取り・分割受取りの併用』がありますが、このうち、『一括受取り』の共済金（死亡事由以外）は、税法上、（ 1 ）として課税の対象となります」
ii）『付加保険料』
「Ａさんは、所定の手続により、国民年金の定額保険料に加えて、月額400円の付加保険料を納付することができます。仮に、Ａさんが付加保険料を120月納付し、65歳から老齢基礎年金を受け取る場合、老齢基礎年金の額に付加年金として（ 2 ）が上乗せされます」
iii）『国民年金基金』
「国民年金基金は、老齢基礎年金に上乗せする年金を支給する任意加入の年金制度です。国民年金基金に拠出することができる掛金の限度額は、原則として、月額（ 3 ）となります。なお、国民年金基金の加入員は、国民年金の付加保険料を納付することができません」
1) (1)一時所得 (2)48,000円 (3)68,000円
2) (1)退職所得 (2)24,000円 (3)68,000円
3) (1)退職所得 (2)48,000円 (3)70,000円
問2 解答・解説
小規模企業共済・国民年金の付加保険料・国民年金基金に関する問題です。
i）小規模企業共済の共済金は、一括受取りの場合は退職所得扱い、分割受取りの場合は公的年金等の雑所得扱いとしてそれぞれ所得税の課税対象となります（併用の場合は一括部分と分割部分に分けて、それぞれ退職・雑所得扱い）。
また、遺族に支給される共済金は、相続税の課税対象となります。
ii）国民年金の付加年金は、月額400円の付加保険料で、「200円×付加保険料納付済月数」分の年金額を老齢基礎年金に追加して受け取れます。
よって、付加保険料を120月納付した場合、200円×120月＝24,000円が上乗せされます。
iii）国民年金基金の掛金の上限は、付加年金や確定拠出年金の個人型の掛金と合わせて、合計68,000円です。
よって正解は、２
問1
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