問11 2020年1月実技（資産設計）
問11 問題文
個人事業主として不動産賃貸業を営む山本さんは、ＦＰで税理士でもある倉田さんに２０１９年分の所得税より確定申告書の作成を依頼することにした。山本さんの２０１９年分の収入および必要経費が下記＜資料＞のとおりである場合、山本さんの２０１９年分の不動産所得の金額（青色申告特別控除前の金額）として、正しいものはどれか。
＜資料＞
［山本さんの２０１９年分の収入および必要経費］
・収入
家賃 ３８０万円（未収家賃・前受家賃は発生していない）
礼金 ２０万円（全額返還を要しない）
敷金 ６０万円（退去時に全額返還する予定である）
・必要経費
２１０万円
※山本さんは２０１９年分の所得税から青色申告の承認を受けている。
１．２５０万円
２．１９０万円
３．１７０万円
問11 解答・解説
不動産所得の金額の計算に関する問題です。
不動産所得＝不動産収入−必要経費 ですが、不動産所得額を計算する際は、敷金や保証金・権利金等のうち賃借人に返還しなくてもよい分の金額は総収入金額に算入されます。
よって本問の場合、家賃と礼金は収入金額に含まれますが、敷金は収入金額に含まれません。
従って、不動産所得＝380万円＋20万円−210万円＝190万円
よって正解は、２
問10
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