問5 2020年1月実技(個人資産)

問5 問題文と解答・解説

問5 問題文

Mさんは、Y社債に投資する場合の留意点等について説明した。MさんのAさんに対する説明として、次のうち最も適切なものはどれか。

1) 「一般に、BBB(トリプルB)格相当以上の格付が付されていれば、投資適格債とされます」

2) 「Y社債の利子は、申告分離課税の対象となり、利子の支払時において所得税および復興特別所得税と住民税の合計で10.21%相当額が源泉徴収等されます」

3) 「毎年受け取る利子は、購入価格に表面利率を乗じることで求められます。表面利率は、発行時の金利水準や発行会社の信用度などに応じて決まります」

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問5 解答・解説

債券の格付け・税務・表面利率に関する問題です。

1)は、適切。債券の格付けは、第三者である格付機関が行っている(例:ムーディーズ、スタンダード&プアーズ)、債券や債券の発行体の信用評価の結果です。
格付けAAA〜BBBは投資適格とされ、これより下のクラス(BB以下)は投機的、または投資不適格とされます。

2)は、不適切。国債・地方債・公募公社債・上場公社債等の特定公社債の利子は、原則として申告分離課税となり、預貯金等と同様に、所得税・復興特別所得税と住民税を合わせて20.315%が源泉徴収(特別徴収)されます。

3)は、不適切。利付債の表面利率(クーポンレート)とは、債券の額面金額に対する毎年受け取る利子の割合で、額面×表面利率=利子額 です。
なお、表面利率(クーポンレート)は、債券発行時の金利水準や発行会社の信用度等に応じて決定されます。

よって正解は、1

問4             問6

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