問3 2017年5月実技(個人資産)

問3 問題文と解答・解説

問3 問題文

最後に、Mさんは、小規模企業共済制度について説明した。Mさんが、Aさんに対して説明した以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る語句または数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。

「小規模企業共済制度は、個人事業主が廃業等した場合に必要となる資金を準備しておくための共済制度です。毎月の掛金は、1,000円から( 1 )円の範囲内で、500円刻みで選択することができ、その全額が( 2 )の対象となります。
共済金(死亡事由以外)の受取方法には、『一括受取り』『分割受取り』『一括受取り・分割受取りの併用』があります。個人事業主が廃業した場合に受け取る『一括受取り』の共済金は、( 3 )所得として扱われます」

1) (1)30,000 (2)税額控除 (3)退職

2) (1)68,000 (2)所得控除 (3)一時

3) (1)70,000 (2)所得控除 (3)退職

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問3 解答・解説

小規模企業共済に関する問題です。

小規模企業共済の掛金は、月額1,000円から7万円の範囲内(500円単位)で、全額が小規模企業共済等掛金控除として、所得税・住民税に係る所得控除の対象です。

小規模企業共済の共済金は、一括受取りの場合は退職所得扱い、分割受取りの場合は公的年金等の雑所得扱いとしてそれぞれ所得税の課税対象となります(併用の場合は一括部分と分割部分に分けて、それぞれ退職・雑所得扱い)。
また、遺族に支給される共済金は、相続税の課税対象となります。

以上により正解は、3) (1)70,000 (2)所得控除 (3)退職

問2             第2問

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