問42 2017年1月学科

問42 問題文と解答・解説

問42 問題文択一問題

次の各文章の(  )内にあてはまる最も適切な文章,語句,数字またはそれらの組合せを1)〜3)のなかから選びなさい。

追加型株式投資信託を基準価額1万800円で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり300円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万600円となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( 1 )であり、元本払戻金(特別分配金)は( 2 )である。

1.(1)100円 (2)200円

2.(1)200円 (2)100円

3.(1)300円 (2)0円

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問42 解答・解説

株式投資信託の分配金に関する問題です。

追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも低い場合、分配金は元本払戻金(特別分配金)として非課税となります。
つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。
逆に、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも高い場合、分配金は普通分配金として課税対象となります。

よって本問の場合、収益分配金支払前の個別元本=10,800円で、収益分配金支払後の基準価額=10,600円ですから、分配金300円のうち、差額200円が元本払戻金(特別分配金)で、残りの100円が普通分配金となります。


以上により正解は、1.(1)100円 (2)200円

問41              問43

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