問11 2016年9月実技（資産設計）
問11 問題文
会社員の細川さんは、相続により取得した土地にアパートを建築して不動産の貸付けを行おうと考え、ＦＰで税理士でもある千田さんに不動産の貸付けについて相談をした。千田さんが行った所得税の不動産所得に関する次の説明の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句の組み合わせとして、正しいものはどれか。
＜千田さんの説明＞
不動産所得の金額の計算上、賃貸料のほかに、礼金、更新料などの名目で受け取るものについても総収入金額に含まれる。
また、不動産の貸付けをする際に受け取った敷金のうち、返還を要しない部分の金額は、返還を要しないことが確定した日において不動産所得の総収入金額に（ ア ）。
不動産の貸付けを事業的規模以外で行った場合、青色申告制度を利用すれば、青色申告特別控除として最大（ イ ）の控除を受けることができる。
１．（ア）含まれる （イ）１０万円
２．（ア）含まれない （イ）１０万円
３．（ア）含まれない （イ）６５万円
問11 解答・解説
不動産所得に関する問題です。
不動産所得額を計算する際は、敷金や保証金等のうち賃借人に返還しなくてもよい分の金額は総収入金額に算入されます。
また、不動産所得に対する青色申告特別控除は、事業的規模とされる「5棟10室基準」を満たすと最高65万円の控除となりますが、青色申告していれば、事業的規模でなくても最高10万円の青色申告特別控除を受けることが出来ます。
※不動産所得の事業的規模の判断基準は、アパート等は10室以上、独立した家屋は5棟以上です（5棟10室基準）。
従って正解は、１．（ア）含まれる （イ）１０万円
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