問7 2016年9月実技（個人資産）
問7 問題文
所得税の確定申告に関して説明した以下の文章の空欄(1)～(3)に入る語句の組合せとして最も適切なものは、次のうちどれか。
ⅰ）給与所得者の給与から源泉徴収された所得税は、勤務先で行う年末調整によって精算されるため、その年分の所得が１カ所のみからの給与所得だけであれば、原則として、給与所得者は、所得税の確定申告が不要である。しかし、その年分の給与収入の金額が（ 1 ）を超える給与所得者は、年末調整の対象とならないため、所得税の確定申告をしなければならない。
ⅱ）Ａさんの平成28年分の給与収入は（ 1 ）を超えていないが、給与所得および退職所得以外の所得金額が（ 2 ）を超えている場合には確定申告が必要であり、Ａさんの場合は給与所得および退職所得以外の所得金額が（ 2 ）を超えているため、所得税の確定申告をしなければならない。平成28年分の所得税の確定申告書の提出期限は、原則として平成29年（ 3 ）である。
1) (1)1,500万円 (2)20万円 (3)３月31日
2) (1)2,000万円 (2)15万円 (3)３月31日
3) (1)2,000万円 (2)20万円 (3)３月15日
問7 解答・解説
所得税の確定申告に関する問題です。
給与所得者は通常年末調整されるため、確定申告は不要ですが、給与の年間総額が2,000万円を超える場合には、確定申告が必要です。
Ａさんの給与収入は800万円ですので年末調整の対象者となり、所得が給与所得だけなら確定申告不要です。
しかし、年末調整を受けている給与所得者でも、給与を１ヶ所から受けていて、給与所得や退職所得を除いた各種所得の合計が20万円を超える場合には、確定申告が必要です。
Ａさんには、給与所得以外に不動産所得（不動産の賃貸収入）がありますので、不動産所得が20万円を超えるかで判断します。
不動産所得＝不動産収入－必要経費－青色申告特別控除 ですが、設例には青色申告特別控除について記載がありませんので、控除無しで計算します。
不動産所得＝120万円－40万円＝80万円
従って、80万円＞20万円 ですので、確定申告が必要です。
また、所得税の確定申告の期間は、所得が生じた年の翌年2月16日から3月15日までです。
従って正解は、3）(1) 2,000万円 (2) 20万円 (3) ３月15日
第3問
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