問10 2016年5月実技(保険顧客)

問10 問題文と解答・解説

問10 問題文

Aさんの平成27年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
T)地震保険料控除の控除額は、( 1 )円である。
U)妻Bさんの合計所得金額が( 2 )万円を超えていないため、Aさんは配偶者控除の適用を受けることができる。
V)扶養控除の控除額は、( 3 )万円である。

1) (1) 25,000 (2) 38 (3) 38

2) (1) 25,000 (2) 103 (3) 76

3) (1) 50,000 (2) 38 (3) 63

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問10 解答・解説

地震保険料控除・配偶者控除・扶養控除に関する問題です。

T)地震保険料控除の上限は所得税5万円・住民税2.5万円で、所得税では支払った保険料全額が控除され、住民税では保険料の2分の1が控除されます。
よってAさんの地震保険料控除は、年間支払保険料25,000円です。

U)所得税の配偶者控除は、生計同一で年間の合計所得額が38万円以下の配偶者であれば適用され、控除額は38万円です。収入が給与のみの場合、年収103万円以下(給与所得控除65万円適用後に38万円)であれば、配偶者控除の適用対象です。
よって、妻Bさんは給与収入80万円ですので、夫Aさんは配偶者控除を受けることができます。

V)扶養控除は16歳以上が適用対象で、控除額は38万円です(被扶養者1人当たり)。
また、生計同一で合計所得金額38万円以下(給与収入だけなら103万円以下)であることが必要です。
よって16歳の長男Cさんは、扶養控除の対象外ですが、二男Dさんは扶養控除の対象ですので、Aさんが受けられる扶養控除は38万円です。

従って正解は、1) (1) 25,000 (2) 38 (3)38

第4問             問11

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