問16 2015年9月実技(資産設計)

問16 問題文と解答・解説

問16 問題文

康介さんには、定年時に勤務先から退職一時金2,200万円が支給される見込みである。この場合における所得税に係る退職所得の金額(計算式を含む)として、正しいものはどれか。なお、康介さんの勤続年数は38年とし、障害者になったことに基因する退職ではないものとする。

<参考:退職所得控除額の求め方>
20年以下 : 勤続年数×40万円(最低80万円)
20年超  : 800万円+70万円×(勤続年数−20年)

1.2,200万円−2,060万円=140万円

2.2,200万円−2,060万円−50万円=90万円

3.(2,200万円−2,060万円)×1/2=70万円

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問16 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=〔2,200万円−{40万円×20年+70万円×(38年−20年)}〕×1/2
={2,200万円−(800万円+1,260万円)}×1/2
=(2,200万円−2,060万円)×1/2
=70万円

従って正解は、3.(2,200万円−2,060万円)×1/2=70万円

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

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