3級FP過去問解説 問9 2014年9月実技（保険顧客）

Ｍさんは，養老保険を活用した福利厚生プランについて説明した。Ｍさんが，Ａさんに対して説明した以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る語句の組合せとして，次のうち最も適切なものはどれか。

養老保険を活用してＸ社の福利厚生の充実を図ることができます。これは福利厚生プランやハーフタックスプランなどと呼ばれています。
具体的には，契約者（＝保険料負担者）をＸ社とし，満期保険金受取人を（　1　），死亡保険金受取人を（　2　）とすることにより，支払保険料の（　3　）の金額を福利厚生費として損金に算入することができます。
ただし，この経理処理が認められるためには，被保険者について普遍的加入の要件を満たす必要があります。

1)　(1)Ｘ社　　(2)被保険者の遺族　　(3)２分の１

2)　(1)被保険者　　(2)Ｘ社　　(3)２分の１

3)　(1)Ｘ社　　(2)Ｘ社　　(3)３分の１

ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）の加入条件と経理処理に関する問題です。

ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）とは、被保険者を全役員・従業員とし、満期保険金受取人＝法人、死亡保険金受取人＝役員・従業員の遺族とする養老保険で、支払保険料の２分の１を資産計上、残りの２分の１は損金算入します。

なお、ハーフタックスプランは普遍的加入（全役員・従業員が加入対象）が原則です。
ハーフタックスプランは、保険料の2分の1を福利厚生費として損金算入できる制度ですので、原則として全役員・従業員が利用できること（福利厚生の一環）が前提となっているわけです。

以上により正解は、1)　(1)Ｘ社　　(2)被保険者の遺族　　(3)２分の１

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