問9 2014年9月実技(保険顧客)

問9 問題文と解答・解説

問9 問題文

Mさんは,養老保険を活用した福利厚生プランについて説明した。Mさんが,Aさんに対して説明した以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る語句の組合せとして,次のうち最も適切なものはどれか。

養老保険を活用してX社の福利厚生の充実を図ることができます。これは福利厚生プランやハーフタックスプランなどと呼ばれています。
具体的には,契約者(=保険料負担者)をX社とし,満期保険金受取人を( 1 ),死亡保険金受取人を( 2 )とすることにより,支払保険料の( 3 )の金額を福利厚生費として損金に算入することができます。
ただし,この経理処理が認められるためには,被保険者について普遍的加入の要件を満たす必要があります。

1) (1)X社  (2)被保険者の遺族  (3)2分の1

2) (1)被保険者  (2)X社  (3)2分の1

3) (1)X社  (2)X社  (3)3分の1

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問9 解答・解説

ハーフタックスプラン(福利厚生プラン)の加入条件と経理処理に関する問題です。

ハーフタックスプラン(福利厚生プラン)とは、被保険者を全役員・従業員とし、満期保険金受取人=法人、死亡保険金受取人=役員・従業員の遺族とする養老保険で、支払保険料の2分の1を資産計上、残りの2分の1は損金算入します。

なお、ハーフタックスプランは普遍的加入(全役員・従業員が加入対象)が原則です。
ハーフタックスプランは、保険料の2分の1を福利厚生費として損金算入できる制度ですので、原則として全役員・従業員が利用できること(福利厚生の一環)が前提となっているわけです。

以上により正解は、1) (1)X社  (2)被保険者の遺族  (3)2分の1

問8             第4問

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