問12 2014年5月実技(資産設計)

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文

会社員の村瀬和夫さんは、平成26年12月に勤務先を定年退職する予定である。村瀬さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、村瀬さんの退職所得の金額(計算式を含む)として、正しいものはどれか。なお、村瀬さんは役員ではなく、退職は障害者になったことに基因するものではないものとする。

<資料>
[村瀬さんの退職に係るデータ]
・ 支給される退職一時金:3,000万円
・ 勤続年数:38年

[参考:退職所得控除額の求め方]
勤続年数20年以下:勤続年数×40万円(最低80万円)
勤続年数20年超 :800万円+70万円×(勤続年数−20年)

1.(3,000万円−2,060万円)×1/2=470万円

2.3,000万円−2,060万円=940万円

3.3,000万円−2,060万円×1/2=1,970万円

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問12 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=〔3,000万円−{40万円×20年+70万円×(38年−20年)}〕×1/2
={3,000万円−(800万円+1,260万円)}×1/2
=(3,000万円−2,060万円)×1/2
=470万円

従って正解は、1.(3,000万円−2,060万円)×1/2=470万円

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

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