問15 2014年5月実技(保険顧客)

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

Aさんの相続に係る課税遺産総額(「課税価格の合計額−遺産に係る基礎控除額」)が2億 1,000万円であった場合の相続税の総額は,次のうちどれか。

<相続税の速算表(一部抜粋)>


1) 4,200万円

2) 4,250万円

3) 6,700万円

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問15 解答・解説

相続税の総額に関する問題です。

相続税の計算は、課税遺産総額(「課税価格の合計額−遺産に係る基礎控除額」)をそれぞれ法定相続分に分割し、分割後の金額に応じた税率で算出します。

相続税の基礎控除だけでなく、相続税の総額を計算する際の法定相続分についても、養子の場合は実子がいる場合は1人まで、実子がいない場合は2人まで法定相続人として計算することができます。
よって、本問の場合課税遺産総額2億1,000万円で、妻Bさんの法定相続分は1/2、長女Cさんと養子Dさんの法定相続分はそれぞれ1/4ずつ(1/2÷2)ですから(養子の法定 相続分は、実子と同一)、
妻Bの法定相続分の相続税 :2億1,000万円×1/2×40%−1,700万円=2,500万円
長女Cの法定相続分の相続税:2億1,000万円×1/4×30%− 700万円= 875万円
養子Dの法定相続分の相続税:2億1,000万円×1/4×30%− 700万円= 875万円
従って、相続税の総額=2,500万円+875万円+875万円=4,250万円 です。

よって正解は、2) 4,250万円

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