問42 2024年1月学科
問42 問題文択一問題
次の各文章の( )内にあてはまる最も適切な文章,語句,数字またはそれらの組合せを1)〜3)のなかから選びなさい。
追加型株式投資信託を基準価額1万200円(1万口当たり)で1万口購入した後、最初の決算時に1万口当たり700円の収益分配金が支払われ、分配落ち後の基準価額が1万円(1万口当たり)となった場合、その収益分配金のうち、普通分配金は( 1 )であり、元本払戻金(特別分配金)は( 2 )である。
1.(1)200円 (2)500円
2.(1)500円 (2)200円
3.(1)700円 (2)200円
問42 解答・解説
株式投資信託の分配金に関する問題です。
追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも低い場合、分配金は元本払戻金(特別分配金)として非課税となります。
つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。
逆に、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本(収益分配金支払前)よりも高い場合、分配金は普通分配金として課税対象となります。
よって本問の場合、収益分配金支払前の個別元本=10,200円で、収益分配金支払後の基準価額=10,000円ですから、分配金700円のうち、差額200円が元本払戻金(特別分配金)で、残りの500円が普通分配金となります。
よって正解は、2.(1)500円 (2)200円
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