問15 2022年5月実技(資産設計)

問15 問題文と解答・解説

問15 問題文

近藤恭子さん(60歳)は、母親である杉田保子さん(85歳)の相続について、FPで税理士でもある村瀬さんに相談をした。相続税の債務控除に関する村瀬さんの次の説明のうち、最も適切なものはどれか。なお、保子さんの相続人は、債務控除の適用要件を満たしているものとする。

1.「保子さんが生前に受けた治療に係る医療費で未払いとなっているものは、債務控除の対象となります。」

2.「保子さんが生前に購入した墓碑の購入代金で未払いとなっているものは、債務控除の対象となります。」

3.「保子さんのご葬儀の際に受け取った香典の返戻に要する費用は、債務控除の対象となります。」

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問15 解答・解説

相続税の債務控除に関する問題です。

1.は、適切。債務控除の対象となるのは、被相続人の死亡のときに確定している債務ですので、相続開始時に未払いだった医療費は、相続税の債務控除の対象です。

2.は、不適切。墓地・墓石は相続税の非課税財産になりますが、被相続人が生前に購入したお墓の未払代金などの非課税財産に関する債務は、債務控除の対象となりません

3.は、不適切。香典返戻費用(いわゆる香典返し)は、相続税の課税価格の計算上、葬式費用として控除することができません

遺体の搬送費など、通常の葬式を行うために必要な費用は葬式費用になりますが、香典返しや初七日など、支出しなくてもなんとかなるものは葬式費用として控除できません。

よって正解は、1

問14              問16-20

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