3級FP過去問解説 問20　2020年1月実技（資産設計）

浩介さんと理恵さんが加入している生命保険は下表のとおりである。仮に浩介さんが２０２０年２月に死亡し理恵さんに保険金が支払われた場合、課税の対象となる税金の種類として、正しいものはどれか。



１．相続税

２．贈与税

３．所得税・住民税

生命保険の税務に関する問題です。

生命保険の契約者と被保険者が同じで、保険金受取人が異なり、受取人が相続人となる場合、支払われる死亡保険金は、みなし相続財産として、相続税の課税対象となります。
従って、終身保険Aは相続税の課税対象です。

よって、浩介さんが死亡した場合、終身保険Aから死亡保険金が受取人である理恵さんに支払われるため、相続税がかかることになります。

次に、生命保険の契約者と受取人が同じである場合、満期保険金や死亡保険金は、一時所得として所得税・住民税の課税対象となります。
従って、終身保険Bは所得税・住民税の課税対象です。

よって、理恵さんが死亡した場合、終身保険Bから死亡保険金が契約者である浩介さんに支払われるため、所得税・住民税がかかることになります。

なお、契約者（＝保険料負担者）・被保険者・保険金受取人が全て異なると、契約者（＝保険料負担者）から保険金受取人への贈与とみなされ、贈与税の課税対象となります。

よって正解は、１

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