問13 2017年5月実技(保険顧客)

問13 問題文と解答・解説

問13 問題文

現時点(平成29年5月28日)において、Aさんの相続が開始した場合に関する以下の文章の空欄(1)〜(3)に入る語句の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。

@)Aさんの相続に係る法定相続人は、妻Bさん、弟Cさん、妹Dさんの3人となる。したがって、妻Bさんの法定相続分は( 1 )である。

A)Aさんの相続における遺産に係る基礎控除額は、( 2 )である。

B)Aさんが加入している終身保険の死亡保険金は、みなし相続財産として相続税の課税対象となる。Aさんの相続開始後、妻Bさんが受け取る死亡保険金2,000万円のうち、相続税の課税価格に算入される金額は( 3 )である。

1) (1)2分の1 (2)3,600万円 (3)1,500万円

2) (1)3分の2 (2)4,200万円 (3)1,000万円

3) (1)4分の3 (2)4,800万円 (3)500万円

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問13 解答・解説

法定相続分・相続税の基礎控除・死亡保険金の非課税に関する問題です。

@)配偶者は常に法定相続人となり、それ以外の親族は、子・直系尊属・兄弟姉妹の順に、先の順位者がいない場合に、法定相続人となります。
兄弟姉妹と配偶者が相続人の場合、法定相続分は、配偶者が4分の3、兄弟姉妹が4分の1となります。
よって本問の法定相続人は、配偶者である妻Bと、被相続人の弟Cと妹Dの計3人ですから、妻Bの法定相続分は、4分の3です。

A)相続税の基礎控除は、3,000万円+法定相続人の数×600万円です。
よって本問の法定相続人は、配偶者である妻Bと、被相続人の弟Cと妹Dの計3人ですから、
相続税の基礎控除=3,000万円+3人×600万円=4,800万円

B)生命保険の契約者と被保険者が同じで、保険金受取人が異なり、受取人が相続人となる場合、支払われる死亡保険金は、みなし相続財産として、相続税の課税対象となります。
ただし、「500万円×法定相続人の数」までは非課税です。
よって本問の法定相続人は、配偶者である妻Bと、被相続人の弟Cと妹Dの計3人ですから、
死亡保険金の非課税限度額=500万円×3人=1,500万円
よって、死亡保険金2,000万円のうち、非課税分1,500万円を除いた、残りの500万円が相続税の課税価格に算入されます。

従って正解は、3) (1)4分の3 (2)4,800万円 (3)500万円

第5問             問14

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