問7 2017年1月実技（保険顧客）
問7 問題文
Ｍさんは、《設例》の＜資料１＞の終身保険について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。
1) 「Ａさんの退任時に、当該終身保険の解約返戻金を役員退職金の原資として活用することができます」
2) 「Ａさんの退任時に、役員退職金の一部として当該終身保険の契約者をＡさん、死亡保険金受取人をＡさんの相続人に名義変更することで、当該終身保険を個人の保険として継続することができます」
3) 「保険期間中にＸ社に緊急の資金需要が生じた場合、契約者貸付制度を活用することができます。ただし、契約者貸付を利用できる上限は、利用時点での払込保険料相当額までとなります」
問7 解答・解説
法人の生命保険の活用方法に関する問題です。
1)は、適切。終身保険は、契約後一定期間が経過すると解約返戻金が生じますが、終身保険を解約し、この解約返戻金を役員退職金の原資として活用することが出来ます。
2)は、適切。法人が役員や従業員にかけた生命保険は、受取人を役員・従業員本人やその遺族に名義変更し、退職金の一部として現物支給可能です。
この場合、支給時点での解約返戻金相当額が退職収入とみなされ、他の退職手当等と合算して、退職所得額が計算されます。
3)は、不適切。法人に急な資金需要が発生した場合には、契約者貸付制度により解約返戻金の最大90％まで融資を受けることが可能です。
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