問7 2016年9月実技(保険顧客)

問7 問題文と解答・解説

問7 問題文

X社は、勇退するAさんに対して、役員退職金を支給する予定である。X社がAさんに役員退職金5,000万円を支給した場合、Aさんが受け取る役員退職金に係る退職所得の金額の計算式として、次のうち最も適切なものはどれか。なお、Aさんの役員在任期間(勤続期間)を29年6カ月とし、これ以外に退職手当等の収入はなく、障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとする。

1) [5,000万円−{800万円+70万円×(30年−20年)}]×1/2=1,750万円

2) [5,000万円−{800万円+40万円×(29.5年−20年)}]×1/2=1,910万円

3) 5,000万円−{800万円+70万円×(29.5年−20年)}=3,535万円

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問7 解答・解説

退職所得に関する問題です。

退職所得=(退職収入−退職所得控除)×1/2 で計算されますが、退職所得控除額は、勤続年数が20年以下の期間は1年当たり40万円(最低80万円)、20年を超える期間は1年当たり70万円です。
また、勤続年数が1年に満たない場合は切り上げられますので、29年6ヶ月のAさんは、30年とされます。

よって問題文での退職所得の計算式は、
=[5,000万円−{40万円×20年+70万円×(30年−20年)}]×1/2
={5,000万円−(800万円+700万円)}×1/2
=(5,000万円−1,500万円)×1/2
=1,750万円

従って正解は、1)[5,000万円−{800万円+70万円×(30年−20年)}]×1/2=1,750万円

※ちなみに、障害者になったことが直接の原因で退職した場合には、退職所得控除額がさらに100万円加算されます。

第3問             問8

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