問9 2015年9月実技（保険顧客）
問9 問題文
Ｍさんは、設例の＜資料２＞の福利厚生プランについて説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。
1) 「福利厚生プランは、原則として、従業員全員を被保険者とする等の普遍的加入でなければなりませんので、制度導入後に入社した従業員について加入漏れがないように注意してください」
2) 「福利厚生プランは、被保険者である従業員が中途退職（生存退職）した場合、解約返戻金は退職する従業員本人に直接支払われます」
3) 「福利厚生プランを導入する際は、退職金の支給根拠を明確にするため、退職金規程を整えてください」
問9 解答・解説
ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）に関する問題です。
1)は、適切。ハーフタックスプランは普遍的加入（全役員・従業員が加入対象）が原則です。
ハーフタックスプランは、保険料の2分の1を福利厚生費として損金算入できる制度ですので、原則として全役員・従業員が利用できること（福利厚生の一環）が前提となっているわけです。
2)は、不適切。ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）は、従業員が中途退職した場合、 法人が従業員にかけていた養老保険の解約返戻金は、契約者である法人が受け取ります。
3)は、適切。ハーフタックスプラン（福利厚生プラン）を導入する際は、退職金規程を整えた上で、保険金額は退職金規程の範囲内とする必要があります。
退職金の支給根拠を明確にせずにハーフタックスプランを導入すると、税務調査で節税目的の契約とみなされ、保険料の損金算入が認められない場合があります。
問8
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