問50 2011年9月学科

問50 問題文と解答・解説

問50 問題文択一問題

次の各文章の(  )内にあてはまる最も適切な文章,語句,数字またはそれらの組合せを1)〜3)のなかから選びなさい。

追加型株式投資信託の収益分配金において,収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本を下回った場合,その下回った部分の額については(  )として非課税となる。

1) 特別分配金

2) 基準分配金

3) 普通分配金

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問50 解答・解説

正解は、1) 特別分配金。

投資信託の分配金の税務に関する問題です。
追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本よりも低い場合、分配金は特別分配金として非課税となります。

つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。

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