問12 2011年5月学科

問12 問題文と解答・解説

問12 問題文「○」「×」選択問題

正しいものまたは適切なものは「○」、誤っているものまたは不適切なものは「×」を選択しなさい。

(12) 追加型の株式投資信託において,収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本よりも高い場合,当該受益者に対する分配金は特別分配金として非課税となる。

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問12 解答・解説

正解は、×。

追加型の株式投資信託で、収益分配金支払後の基準価額が受益者の個別元本よりも低い場合、分配金は特別分配金として非課税となります。

つまり、投信の価格が元本を下回ったときの分配金は、元本の取り崩しに相当するため、利益が出ているわけではないとして非課税になるわけです。

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